SF_NP_KZPR Noty podatkowe - Kwota kosztów zakończonych prac rozwojowych oraz kwotę wartości firmy, a także wyjaśnienie okresu ich odpisywania, określonego odpowiednio w art. 33 ust. 3 oraz art. 44b ust. 10

Okresy sprawozdawcze objęte sprawozdaniem finansowym prezentują dane tych okresów jednostki w ujęciu ogólnym, aby prezentacja danych była kompletna i pozwalała korzystać ze sprawozdania finansowego w sposób rzetelny, jednostka w informacjach dodatkowych musi dodatkowo prezentować dane szczegółowe.

Może się to odbywać w postaci tabel (not) księgowych.

Noty powinny odnosić się praktycznie do każdej pozycji sprawozdania, która zawiera zmiany w stosunku do roku poprzedniego. Nie są one elementem obowiązkowym - jednostka może przedstawiać dane w dodatkowych informacjach i objaśnieniach w sposób opisowy.

Noty mogą również zawierać dane dotyczące następujących elementów wykazywanych w sprawozdaniu:

• strukturę rzeczową (rodzaje działalności) i terytorialną (rynki geograficzne) przychodów netto ze sprzedaży towarów i produktów, w zakresie, w jakim te rodzaje i rynki istotnie różnią się od siebie, z uwzględnieniem zasad organizacji sprzedaży produktów i świadczenia usług;
• w przypadku jednostek, które sporządzają rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym, dane o kosztach wytworzenia produktów na własne potrzeby oraz o kosztach rodzajowych:
  1. amortyzacji,
  2. zużycia materiałów i energii,
  3. usług obcych,
  4. podatków i opłat,
  5. wynagrodzeń,
  6. ubezpieczeń i innych świadczeń, w tym emerytalnych,
  7. pozostałych kosztach rodzajowych;
• wysokość i wyjaśnienie przyczyn odpisów aktualizujących środki trwałe;
• wysokość odpisów aktualizujących wartość zapasów;
• informacje o przychodach, kosztach i wynikach działalności zaniechanej w roku obrotowym lub przewidzianej do zaniechania w roku następnym;
• rozliczenie różnicy pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym a wynikiem finansowym (zyskiem, stratą) brutto;
• koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, w tym odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły koszt wytworzenia środków trwałych w budowie w roku obrotowym;
• odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły cenę nabycia towarów lub koszt wytworzenia produktów w roku obrotowym;
• poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na niefinansowe aktywa trwałe; odrębnie należy wykazać poniesione i planowane nakłady na ochronę środowiska;
• kwotę i charakter poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie;
• informacje o kosztach związanych z pracami badawczymi i pracami rozwojowymi, które nie zostały zakwalifikowane do wartości niematerialnych i prawnych;
• wartość żywności przekazanej organizacjom pozarządowym, z przeznaczeniem na wykonywanie przez te organizacje zadań w zakresie określonym w art. 2 pkt 2 ustawy z dnia 19 lipca 2019 r. o przeciwdziałaniu marnowaniu żywności (Dz. U. z 2020 r. poz. 1645), lub kwotę opłaty za marnowanie żywności.